Data : 06.10.2026, godz. 9-15
Miejsce szkolenia : siedziba RIPH w Lesznie, ul. 55 Pułku Piechoty 34
Program
I. Wprowadzenie do podatku u źródła
1. Istota i funkcje podatku u źródła
• Geneza podatku u źródła – cel i powód jego wprowadzenia
• Funkcja fiskalna oraz uszczelniająca WHT
• Podatek u źródła jako element systemu opodatkowania transakcji międzynarodowych
2. Podstawy prawne
• Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Modelowa Konwencja OECD i Komentarz OECD
• Dyrektywy unijne (Parent-Subsidiary Directive, Interest-Royalty Directive).
• Znaczenie prawa unijnego i orzecznictwa TSUE
3. Zakres podmiotowy i przedmiotowy WHT
• Rezydenci i nierezydenci
• Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy
• Kiedy powstaje obowiązek poboru podatku przez polskiego płatnika
II. Identyfikacja obowiązku poboru podatku
1. Status płatnika
• Kto jest płatnikiem WHT
• Odpowiedzialność płatnika
2. Klasyfikacja płatności
• Problem prawidłowej kwalifikacji wypłacanych należności
• Znaczenie treści umowy oraz rzeczywistego charakteru świadczenia
• Spory klasyfikacyjne
3. Weryfikacja odbiorcy należności
• Status rezydenta i nierezydenta
• Certyfikat rezydencji
• Znaczenie miejsca osiągania dochodu
4. Beneficial owner
• Znaczenie w praktyce WHT
• Kryteria oceny rzeczywistego właściciela
• Aktualne wątpliwości interpretacyjne
III. Przedmiot opodatkowania podatkiem u źródła
1. Odsetki
• Odsetki od pożyczek i kredytów
• Odsetki od obligacji i innych instrumentów dłużnych
• Cash pooling
• Odsetki w strukturach finansowania grupowego
• Kapitalizacja odsetek
• Potrącenie jako forma zapłaty
2. Należności licencyjne
• Prawa autorskie
• Prawa pokrewne
• Prawa zależne
• Know-how
• Własność przemysłowa
• Licencja a przeniesienie prawa
• Oprogramowanie komputerowe w świetle UPO i orzecznictwa
3. Użytkowanie urządzenia przemysłowego
• Definicja urządzenia przemysłowego
• Środki transportu
• Kontenery
• Aparatura handlowa i naukowa
4. Usługi niematerialne
• Usługi doradcze
• Usługi prawne
• Usługi księgowe
• Badanie rynku
• Reklama i marketing
• Zarządzanie i kontrola
• Przetwarzanie danych
• Rekrutacja pracowników
• Pozyskiwanie personel
• Gwarancje i poręczenia
Studium problemowe
• Usługi IT
• Chmura obliczeniowa
• Helpdesk
• SaaS
• Usługi pośrednictwa
• Windykacja należności
• Usługi brokerskie
• Usługi brokerskie
5. Transport międzynarodowy
• Transport morski
• Transport lotniczy
• Stosowanie UPO
6. Dywidendy i dochody z udziału w zyskach osób prawnych
• Dywidendy
• Umorzenie udziałów i akcji
• Inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
IV. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
1. Zasady stosowania UPO
• UPO a prawo krajowe
• Metody wykładni postanowień UPO
• Znaczenie Komentarza OECD
2. Preferencyjne stawki podatku
• Warunki zastosowania
• Najczęstsze błędy
3. Certyfikat rezydencji
• Forma papierowa i elektroniczna
• Termin ważności
• Kopie certyfikatów
4. Klauzule antyabuzywne
• Beneficial owner
• Principal Purpose Test
• Treaty Shopping
• Klauzula GAAR
V. Warunki stosowania preferencji WHT
1. Beneficial owner
• Przesłanki ustawowe
• Praktyka organów podatkowych
• Orzecznictwo
2. Rzeczywista działalność gospodarcza
• Kryteria oceny
• Holdingi i spółki celowe
3. Należyta staranność
• Obowiązki płatnika
• Standard dochowania należytej staranności
• Due diligence kontrahenta zagranicznego
VI. Mechanizm „Pay and Refund”
1. Konstrukcja mechanizmu
• Cel wprowadzenia regulacji
• Zakres zastosowania
2. Limit 2 mln zł
• Zasady obliczania
• Problemy praktyczne
3. Pobór podatku pomimo spełnienia warunków zastosowania zwolnienia lub preferencyjnej stawki WHT
• Kiedy występuje obowiązek poboru
• Najczęstsze błędy płatników
4. Procedura zwrotowa
• Wniosek o zwrot – kto jest uprawniony
• Wymagana dokumentacja
• Postępowanie przed organami podatkowymi
VII. Oświadczenia i instrumenty zabezpieczające
1. Oświadczenie WH-OSC
• Warunki złożenia
• Zakres odpowiedzialności
• Ryzyka praktyczne
2. Opinia o stosowaniu preferencji
• Warunki uzyskania
• Zakres ochrony
• Procedura uzyskania opinii
VIII. Obowiązki płatnika
1. Pobór i wpłata podatku
• Terminy
• Zasady obliczania podatku
• Korekty
2. Deklaracje i podstawowe informacje
• CIT-10Z
• PIT-8AR
• IFT-1R
• IFT-2R
3. Dokumentacja podatkowa – należyta staranność
• „Teczka WHT”
• Polityka WHT
• Dokumentacja due diligence
IX. Główne obszary ryzyka
1. Usługi niematerialne
• Granice kwalifikacji usług
• Problem usług mieszanych
2. Licencje i know-how
• Oprogramowanie komputerowe
• Dostęp do baz danych
• Platformy cyfrowe
3. Struktury holdingowe
• Beneficial owner
• Dywidendy
• Spółki pośredniczące
4. Transakcje z jurysdykcjami preferencyjnymi
• „Raje podatkowe”
• Wzmocnione obowiązki dowodowe
X. WHT w grupach międzynarodowych
• Finansowanie wewnątrzgrupowe
• Holdingi międzynarodowe
• Rozliczenia licencyjne w grupach kapitałowych
• Restrukturyzacje
XI. Kontrole podatkowe i spory
1. Najczęstsze obszary kontroli i trendy orzecznicze
• Beneficial owner
• Należyta staranność
• Rzeczywista działalność gospodarcza
• Usługi niematerialne
2. Analiza wybranych sporów WHT
• Studium przypadków z praktyki
• Wnioski dla płatników
XII Odpowiedzialność podatkowa oraz karno-skarbowa
• Niewykonanie obowiązków płatnika a odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe
• Niewykonanie obowiązków płatnika a odpowiedzialność karna
– Kto podlega odpowiedzialności karnej (zarząd, główny księgowy inne osoby
XIII. Planowane zmiany i kierunki rozwoju regulacji WHT
• Tendencje wynikające z praktyki organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów oraz TSUE
• Planowane zmiany w podatku u źródła według stanu prawnego i wiedzy aktualnej na dzień szkolenia
XIV. Podsumowanie i sesja pytań
• Checklista płatnika WHT
• Rekomendacje praktyczne
• Pytania i odpowiedzi
Zakończenie szkolenia
Adresaci szkolenia
- Osoby odpowiedzialne za rozliczenia finansowo-podatkowe we firmach
- Doradcy finansowo-podatkowi
- Główny Księgowy , Młodszy Księgowy
- Właściciele biur księgowych
- Specjaliści ds. podatków
- Pracownicy działów księgowych
Prowadzący szkolenie :
Doradca podatkowy z ponad 20-letnim doświadczeniem zawodowym, były pracownik merytoryczny organów podatkowych. Specjalizuje się w prowadzeniu sporów podatkowych, doradztwie strategicznym oraz zagadnieniach międzynarodowego prawa podatkowego, w tym podatku u źródła (WHT).
Reprezentował podatników w licznych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych oraz postępowaniach sądowo-administracyjnych, w tym przed Naczelnym Sądem Administracyjnym. W swojej praktyce doradza przedsiębiorcom w zakresie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług (VAT), restrukturyzacji, transakcji międzynarodowych oraz zarządzania ryzykiem podatkowym.
Prowadzone przez niego szkolenia opierają się na praktycznych doświadczeniach zdobytych podczas wieloletniej obsługi przedsiębiorców oraz reprezentowania podatników w sporach z organami podatkowymi i przed sądami administracyjnymi.
Koszt szkolenia:
565,80 zł brutto od osoby dla firm członkowskich płacących miesięcznie składkę w wysokości 40,00 i 80,00 zł
541,20 zł brutto od osoby dla firm członkowskich płacących miesięcznie składkę w wysokości 150,00 i 220,00 zł
516,60 zł brutto od osoby dla firm członkowskich płacących miesięcznie składkę w wysokości 280,00 zł
651,90 zł brutto od osoby dla firm niezrzeszonych w Izbie